A公司财务风险评价与控制范文

a公司财务风险评价与控制范文，每年年终的时候都会要求写出公司财务风险评价与控制，一个好的财务风险评价与控制，可以很好的了解公司目前存在的风险隐患，并清楚看到自身状况，下面我们就来一起看看a公司财务风险评价与控制范文吧！

通过实证研究客观全面地评估了a公司及酒、饮料和精制茶制造业的财务风险状况，得出了a公司历年自身财务风险排名及在行业中的财务风险排名，根据这两个层面的评价结果及各因子得分对a公司财务风险的形成原因进行分析。最后，结合公司实际情况制定具有一定参考价值的财务风险控制措施，希望能够为a公司的财务风险防范水平的提高提供一定的参考。

1绪论

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

财务风险是财务成果和财务状况的风险，它体现了企业经营风险的一个重要方面。企业在追求利润的同时不可避免的承担着财务风险。风险往往与收益并存，财务风险管理能力的高低决定了企业的发展前景，其中最重要的环节是风险评价。科学合理的财务风险评价系统不仅可以让企业了解到自身的财务状况，也可以对整个行业财务风险的平均水平有所把握，它为企业的发展运营提供了一个数据中心，企业在未来的经营决策中可以依靠这些数据来做出最佳决策，增加了其抵御风险的能力。企业可以针对财务风险的识别评价结果，选择合适方案来控制企业的财务风险，使得企业科学有效地规避风险或将风险转变为机遇，促进行业的可持续发展。

制造业作为国民经济的支柱产业，它不仅是国家创造力、竞争力和综合国力的重要体现，也是我国经济增长的重要推动力量。尽管新兴产业不断涌现，但酒、饮料和精制茶制造业仍然是我国制造业中不可或缺的重要组成部分。该行业的产品与人们的日常生活息息相关，作为大众消费品的一种，其变化及趋势在一定程度上体现了国民经济的运行趋势。作为我国制造业的重要分支，酒、饮料和精制茶制造业近几年也在面临着各种新的挑战。第一，国家政策对行业销售业绩有一定的约束力。在20xx年国家相继推出“八项规定”、“六项禁令”等一系列限制“三公”消费的政策对该行业的中高端企业造成了极大的影响，由于销售情况不佳使得众多公司业绩持续下滑，行业渐入寒冬。经过一轮又一轮的行业深度调整，直到20xx年整个行业才出现回暖现象。第二，产品质量问题令人担忧。行业产品质量及安全情况往往是消费者非常看重的，若产品质量不过关会导致购买者在选择时将目光投向国外市场。第三，行业竞争使得风险增加。酒、饮料和精制茶制造业所面临的竞争不仅来自于国内各个品牌，随着自由贸易的开展，部分国家开始享受酒类商品零关税待遇，其产品在国内市场很有竞争力，对国内酒类市场的定价优势造成一定程度的冲击，不利于该行业的可持续发展。第四，产品成本增长加剧行业压力。原材料和人工等成本的不断上升会在一定程度上对企业的盈利能力产生负面影响，一些中小生产企业的压力会增大，生存和发展受到威胁，面临着倒闭的情况。第五，应收账款管理风险。由于供应链的完善，行业内大多企业都采用赊销的方式来扩大市场占有率，但该方式会导致企业应收账款的增加，加大企业所面临的财务风险。

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1.2研究目的及方法

1.2.1研究目的

随着全球经济的发展，企业也面临着瞬息万变的社会经济环境，致使企业在获取各类信息时容易存在消息滞后或信息准确性无法保障的情况，再加上生产经营活动中突发状况的难以预测，导致企业财务活动充斥着不确定性与风险性。本论文通过对属于酒、饮料和精制茶制造业a公司的研究，根据该行业特征并在了解公司财务现状的基础上，运用因子分析法构建了财务风险评价体系，并将其应用于a公司及行业的财务风险评价工作之中，使得a公司一方面可以通过财务风险的量化分析及时掌握自身财务状况的变化，估计财务风险发生的可能性，从而使得a公司能够及时并有效地提出相应方案来控制风险损失的发生或增加风险收益。另一方面，针对财务风险评价结果及财务指标分析中存在的问题提出具体的财务风险控制措施和应对建议，从而为企业有效降低财务风险提供切实的解决方案，有利于提高企业的资源配置效率，促进企业的健康发展，同时也为行业中其他企业进行财务风险评价与控制工作提供了一些参考。

1.2.2研究方法

（1）文献研究法

充分利用互联网、图书馆和各大数据库资源，广泛收集和财务风险评价与控制相关的研究文献、理论专著，深入了解分析国内外财务风险评价与控制研究现状、研究趋势和研究方法，并通过阅读财务风险评价体系构建方法相关文献资料，为本文接下来对公司的财务风险进行量化分析提供思路，最终基于理论基础设计了a公司财务风险评价体系，并针对风险因素进行控制措施研究。

（2）因子分析法

本文收集能够体现a公司及其所在行业财务状况的相关指标，运用因子分析法的降维思想，将大量复杂的数据转化为具有概括性的核心因子，根据其各自权重得出综合评价计算公式并得出最终结果，以此构建一套适合a公司及行业的客观、合理的评价体系。

（3）定性分析与定量分析结合

定性分析方面，本文根据理论部分对财务风险评价与控制概念及方法进行了分析，认为财务风险控制是企业可持续发展中不可缺少的重要关注点；定量分析方面，运用财务报表分析法及因子分析法量化分析a公司及其所在行业的当前财务风险状况，并对各个核心因子得分情况进行分析，得出财务风险重要影响因素。

表3-2 a公司20xx年资金来源情况表（单位：元）

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2财务风险理论及文献综述

2.1财务风险概述

2.1.1财务风险概念界定

企业在筹资、投资和生产经营活动各环节中无不承担一定程度的财务风险。企业的财务风险包含了股东未来收益的可变性和企业丧失偿债能力的可能性。对于企业而言，风险具有两面性，通常情况下，财务风险有广义与狭义两种不同的概念界定。

广义的财务风险通常是指企业在正常生产经营活动中，由于受到难以预料或不可控制的客观因素等影响，导致企业实际的财务成果偏离预期收益的不确定性。这里的不确定性具有两层含义，一方面是指企业遭受经济损失或发生财务危机的可能性，另一方面是指收益的不确定性。与财务危机不同，财务风险的两面性不仅可能使企业遭受惨重的损失，也可能为企业带来超出预期的收益，取决于其对企业目标的实现是否能产生有利的推动作用。但是在实际生产经营活动中，出于对谨慎性原则和企业价值最大化目标的考虑，企业往往会更加关注第一层含义即财务风险的发生使其财务状况和经营成果遭受损失的可能性。

狭义的财务风险就是企业在筹集资金的过程中所带来的风险，认为其风险来源于企业负债融资。企业由于不合适的筹资方式或举债后资金使用与经营活动不匹配等原因，使企业面临到期无法偿还债务的风险。

广义定义下的财务风险是对企业所面临的全部管理风险的综合反映，其所包含的内容更加科学全面，企业决策者不仅可以从内部识别企业存在的财务风险，还可以充分站在市场的角度上考虑外部环境及政策等因素可能给企业带来的风险点。因此本论文将基于广义的财务风险角度，更加综合全面的对企业未来的经营发展情况进行预测判断，其对企业的影响作用不容忽视[1]。

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2.2财务风险评价理论

2.2.1财务风险评价概念及方法

财务风险评价是在风险识别的基础上结合一定的方法模型，对发生财务风险的概率及其造成损失的严重程度进行量化的过程。财务风险识别是在风险事故发生前运用常用的定性及定量识别方法，找出其可能面临的各种潜在风险及产生风险的诱因。财务风险评价的方法有定性与定量评价两类。定性评价主要包括专家调查法、财务报表分析法等，定量评价主要包括单变量评价模型、模糊综合评价法、功效系数法、因子分析法与神经网络分析模型等。定性评价分析通过对财务指标等多种资料进行综合研究，能够详细分析涉及风险的各个方面，但也存在一定的不足，定性分析方法往往带有较强的主观意识，通常都需要依靠经验来分析判断财务风险的形成原因，评价结果很容易受到专业人员主观因素的影响。所以在财务风险评价研究中采用定量评价方法更为科学，其中因子分析法在财务风险评价中的应用较为广泛，它运用降维的原理，提取出所选财务指标的公因子并客观地进行赋权，在此基础上形成了一套适合企业的财务风险综合评价体系，在评价过程中将财务风险所涉及的多种评价指标均纳入考量范围之中，其评价结果较为科学合理。

表3-1 a公司20xx年资产结构情况表（单位：元）

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3a公司财务风险现状研究...........................17

3.1行业特征及公司概况..............................17

3.1.1行业特征.........................17

3.1.2a公司概况...................17

4a公司财务风险评价.........................37

4.1财务风险评价指标体系的构建................................37

4.1.1指标选取原则..........................37

4.1.2指标体系的构建...........................38

5a公司财务风险控制...................................65

5.1财务风险控制原则及基本程序......................65

5.1.1财务风险控制原则.................................65

5.1.2财务风险控制基本程序.......................66

5 a公司财务风险控制

5.1财务风险控制原则及基本程序

5.1.1财务风险控制原则

在对a公司进行财务风险控制时应遵循以下原则：

（1）合法性原则

公司在进行财务风险控制工作时不仅要考虑到公司的各种规章制度，也需要考虑到国家的法律法规。公司财务风险控制工作应当首先符合国家有关法律、法规和规章的要求，在此基础上根据公司实际情况及发展规划，建立有效的相关制度来达到控制财务风险的目的。

（2）全面性原则

该原则是指针对公司的财务风险控制工作来说，需要与公司总体的战略目标相一致，同时还需要考虑到各个分公司的具体情况及主要从事的经营范围，将其与整体战略目标相结合，制定出全面的控制策略，在实施时能够普遍适用于各级分公司，便于对公司财务风险进行系统全面的管理。其次，公司生产经营的每一项环节之中都可能因管理方面存在漏洞而引发财务状况的变化，所以在制定及实施财务风险控制方案时也需要尽可能全面的覆盖各项业务活动的各个环节，贯穿生产经营活动的全过程，实现对公司财务风险的全面监控。

（3）经济性原则

财务风险控制的目的是解决风险并获取利润，在这一工作中公司所付出成本的多少从侧面上体现了财务风险控制工作的实施效率。该原则要求公司在实施运行整个财务风险控制流程时，能够衡量控制成本与收益之间的关系，同时在制定控制策略时需要考虑公司的经济实力与承受力，保证相关控制措施的有效实施。

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6结论与展望

6.1研究结论

本论文首先在了解a公司行业背景和财务现状的基础上，识别出公司存在的外部风险与内部风险。其次构建了基于因子分析法的财务风险评价指标体系，通过实证研究客观全面地评估了a公司及酒、饮料和精制茶制造业的财务风险状况，得出了a公司历年自身财务风险排名及在行业中的财务风险排名，根据这两个层面的评价结果及各因子得分对a公司财务风险的形成原因进行分析。最后，结合公司实际情况制定具有一定参考价值的财务风险控制措施，希望能够为a公司的财务风险防范水平的提高提供一定的参考。本文的研究结论如下：

（1）在了解行业特征及公司概况的基础上，详细分析a公司近五年的财务报表及相关财务指标，并通过与相关指标行业均值的对比识别出公司当前存在的财务风险，并结合公司实际情况对各风险形成原因进行了深入分析。虽然a公司在盈利方面表现尚可，但由于公司近年来加大对内投资使得固定资产占总资产比例逐年增加，公司资金的占用容易造成企业营运资金不足，从而给a公司带来现金流量风险。与此同时公司在筹资、投资与资金回收方面也存在一定的风险，因此建立财务风险评价体系的必要性不言而喻。

（2）根据财务风险评价指标原则选择14个反映盈利、偿债、营运、发展以及现金流量能力五个方面的财务指标，基于因子分析法建立财务风险评价模型，全面地评价了a公司各季度及其所属行业的财务风险状况，评价结果相对客观且与实际情况相符。根据评价结果，a公司的财务状况自20xx年起整体呈下降趋势，财务风险逐渐增大，其中现金能力表现最差；行业整体财务状况较差，各公司之间的财务风险状况差异较大，行业发展不平衡，对整个行业财务风险影响较大的是盈利、偿债、营运和发展能力四个因子，并且良好的盈利能力是降低该行业财务风险的重要保证。综合公司自身与行业两个层面的评价结果来看，a公司位于历年自身排名后1/2和行业排名后1/2。由此可见a公司20xx年存在较大的财务风险，财务状况不容乐观，偿债及现金能力因子表现不佳，并且行业大环境也可能影响公司财务状况。在这种情况下，a公司应当重视评价结果中分析得出的财务风险影响因素，优先安排相关部门人员共同制定财务风险控制措施并确保其有效实施。
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