会计核算管理若干意见

会计核算分中心是我区开展会计集中核算的重要组成部分，其会计核算与财务管理水平直接影响全区会计集中核算的总体成效，为进一步加强会计核算分中心的会计业务和财务管理，提高核算水平和监督力度，按照会计集中核算的总体要求，结合我区会计核算工作实际，现提出如下意见：

第一部分会计核算分中心内部管理制度

一、会计核算分中心工作职责

依据《会计法》等各项财经法规纪律和国家、省、市、区的相关财务政策法规规定，坚持以客观事实为依据，以政策法规为准绳，与预算内外资金统筹、国库集中支付、政府采购、党风廉政建设等工作有效结合起来，规范会计基础工作，强化会计监督，健全会计约束机制。具体职责如下：

（一）严格遵守《预算法》、《会计法》等有关法律、法规和制度的要求，认真贯彻执行上级的各项政策、措施，切实履行会计核算和监督职能，正确处理监督与服务的关系。

（二）建立健全内部规章制度和制约机制并监督实施，科学制订合理工作流程，协调与外部报账单位关系，确保中心的各项工作健康、规范运行。

（三）按照会计制度规定，确定核算方式、方法；按照《政府收支分类科目》要求，设置明细会计科目。

（四）按照有关法规和制度审核报账单位交来的各类原始凭证，严格审查其是否真实、完整、合法、规范。对不符合规定要求的原始凭证，坚决予以退回。受理报账单位合法合规合理原始凭证，编制记账凭证并登记会计账薄，出具报表。

（五）定期分析报账单位财务收支情况，为领导提供准确的财务信息资料，协助单位加强财务管理，当好领导决策的参谋。

（六）对已编制记账凭证的原始会计资料和档案进行装订，并严格执行保密制度，保证各类会计数据不丢失、不外泄。

（七）做好单位的预决算工作，接受区财政局对预算经费使用的监督，保障预算安排的正确执行。配合纪检、审计等部门的各类专项检查。

（八）定期布置、检查、总结各项工作，发现问题及时解决，不断提高工作效率和质量，提升核算与监督水平。

（九）做好上级交办的其他各项工作。

二、会计核算分中心岗位制度

（一）主任岗位制度

1、依照有关财经法律、法规、规章、制度和政策，组织和负责会计核算工作，就中心的各项工作向本系统负全面责任。

2、建立健全内部规章制度和制约机制并组织实施，依据《区会计集中核算工作手册》科学制订中心工作流程，确保中心核算和监督工作依法、有序开展。

3、负责做好会计内部稽核工作，按日核对资金会计与核算会计账面余额，定期核对资金会计与银行的存款余额，确保账账相符、账款相符。定期与银行核对预留印鉴，确保资金安全。

4、严格按预算指标、计划任务控制支出，杜绝超标支出；严格执行收支两条线管理，杜绝小金库。

5、组织开展业务学习，提高工作人员素质，统筹安排人员分工，负责业务考核、岗位轮换等工作。

6、及时分析、总结中心运行中的经验和不足，不断提高服务水平，完善监督措施，稳步推进会计核算中心各项工作。

7、做好计算机网络的维护和管理，行使系统管理员职责，负责财务软件的账套管理、用户授权，定时进行财务软件数据备份，并做好相关记录，确保计算机网络和财务数据的安全。

9、做好与开户银行、区财政局、区审计局等单位和部门的衔接和协调工作。

（二）资金会计岗位制度

1、负责银行账户的管理和资金结算业务，根据用量购领银行票据，严格按照银行票据管理规定进行使用、保管、核销。

2、实行印鉴分管、审核与开票分开的监督约束制度，遵循分人分印管理、票据凭证专人管理的原则，负责统管单位银行预留印鉴中财务专用章和银行支票等票据凭证的保管，确保各项资金安全。

3、对经审核符合规定的收支凭证，及时办理资金结算，然后将报账凭证传递给核算会计。对收付款凭证内容填写不全、数字有涂改、不正确或付款数额超出存款余额的，一律不予支付，并退回报账凭证，发现有明显违规事项应及时向核算中心主任汇报予以处理。

4、及时、正确记载各项经济业务，准确掌握银行存款余额，在单位存款余额内依据规定为各种专项资金、综合预算资金办理提现、转账、汇兑等银行业务，严禁开具空头支票。

5、做到资金日清月结。按日结出银行存款余额，并与核算会计对账，发现差错及时处理。按月与银行核对账款，若发现《银行对账单》与账簿记录不符的，应及时查明原因，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账款相符。

6、负责资金会计岗位的会计档案保管工作。

（三）核算会计岗位制度

1、具体负责所承担统管单位的会计核算与监督工作。根据部门综合预算严格掌握单位收支进度，对经管业务及凭据审核、监督负第一责任。

2、依照《区会计集中核算工作手册》、单位财务制度和各项开支的规定标准，对统管单位报账员移交的原始凭证进行审核，审核重点：是否符合财经法规和有关规定、分类是否正确、有无超标支出、凭证是否有效、数据是否准确等。对不真实、不合法、不合规、手续不全、超限额的票据，不予受理，并提出补办意见。对有疑问的票据，应及时向中心主任请示，再作正确处理。

3、对符合规定的原始凭证进行整理，及时使用财务软件录入记账凭证，编制并打印财务报表。对未结算的往来款项提醒单位及时催收和偿还，确保单位资金安全、有效使用。

4、负责每月与资金会计核对统管单位的银行存款金额，与财政专户核对专户存款金额，与单位报账员核对银行存款日记账、现金日记账，发现异常情况及时向中心主任汇报。

5、对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应及时整理、归档，妥善保管，按时移交。

6、做好单位会计信息的保密工作，除法律规定和单位许可，不得向外透露单位任何会计信息。

7、负责统管单位报账员的业务辅导，协助单位编制部门预算和决算，配合做好各项财务数据的编报。

（四）报账员岗位制度

1、单位报账员必须取得《会计从业资格证书》，遵守《会计法》等国家有关财经法规，遵守财经纪律，熟悉区现行各项财经制度和规定，具备一定财会专业水平，能够根据会计报表和财务分析掌握本单位财务状况，并及时、准确、完整地向单位负责人进行汇报。