新形势下代理国库面临的问题及解决办法

新形势下代理国库面临的问题及解决办法

新形势下代理国库面临的问题及解决办法

代理国库是国库机构的重要组成部分，是国库业务体系的基础，也是保证国家预算收入及时、足额入库的重要环节。随着财税体制改革的深化、《国库会计核算系统（2.0版）》的推广应用，代理国库工作面临新的更高要求。新形势下，如何切实搞好代理国库工作，解决财税管理体制与代理国库发展的矛盾，有效防范化解国库资金风险，是一个值得探讨的课题。

一、代理国库面临的现状及存在的问题

1、代理国库组织机构不完善、人员紧缺。

代理国库设在商业银行或信用社，国库业务量较小，国库组织机构设置、人员调配就与代理行社的自身效益产生矛盾，因而，代理行社基本没有设置专门的部门或柜台办理国库业务，人手紧缺，专职人员少，大部分是兼职人员，外加办理国库业务的人员又缺乏系统的培训，造成他们业务素质、政策水平相对不高，而且，对国库资金的风险防范意识也不强，这些都会造成国库资金潜在的风险，经常出现业务办理“一手清”，经办人员因公外出或休假违规代岗或停办国库业务，导致风险隐患。

、国库监管的执法依据刚性不强，监管权威性不够，国库监督职能难以发挥。

现行的《国库条例》及《实施细则》还是80年代制定的，已明显不适应新时期国库业务发展的需要。由于现行的国库法规仅对国库的基本职责和权限作了原则性规定，特别是条文过于笼统，对代理国库的职能定位不明确，使代理国库缺乏具体行使职能的依据和手段，导致代理国库难以发挥国库监管的作用。

随着财政国库管理制度改革不断深化，代理国库在监管中遇到的问题也越来越多，虽然近年来人民银行出台了《商业银行、信用社代理国库管理办法》，明确了代理国库的职责、权限、义务，但代理国库的行社是集预算会计和银行于一身的特殊体，肩负监管与服务的双重职责，且各自有着不同的外部环境和内部考核机制，这就使得激烈的银行竞争中代理行社将会重服务、轻监管，国库监督职能将难以发挥。

3、地方财政制度的改革没有充分考虑代理国库的特殊性，削弱了国库对财政资金的监管力度。

近年来，地方财政改革的一个突出特点就是统一预算单位财务管理和收支核算，并且成立了“会计核算中心”、“资金结算中心”等专门管理机构，这对提高财政资金的使用效率，加强预算单位财务管理和财政监督起到了积极的促进作用，但属于代理国库的地方却没有充分考虑其特殊性，“中心”开户与代理国库往往不在同一行社，“中心”运行以后，国库资金逐笔拨付到预算单位的银行帐户，转变为成批拨入“中心”帐户，国库无法根据财政预算审核拨款用途，资金的监督也由事前审核变成了事后监督，监管力度受到削弱，“中心”开户行也会受利益驱动，不可能对财政资金使用的合规性、合理性进行有效监督，这就使得国库监而难管，监而未管，国库的监督权无法得到有效施行，流于形式。

4、代理国库电子化进程不快，难以满足改革的需要。

由于财政国库制度改革进程比较快，代理国库会计核算电子化虽然有了较大的发展，但跟财政国库体制改革的要求还有一定差距，表现为硬件上的缺少，如：大多数的代理库只有一到两台档次不高的微机，还存在系统软件的需求差距，如：没有实现联网。

计算机及网络的安全问题也是值得注意的一项重要工作内容，各级国库几乎没有系统的防范计算机及网络风险的措施，代理库更是如此。国库部门在安全管理方面投入较少，现阶段业务系统主要采用口令对用户身份进行认证的方法来保证系统的安全性，一些先进的安全管理软件，如网络环境下的身份论证技术、网络访问授权控制技术、网络信息数据通信加密技术和数字签名技术等基本没有采用。

二、解决问题的建议及措施

1、健全组织机构，提高国库人员素质。

为适应财政国库管理制度改革发展的需要，一是按照一级财政，一级国库的原则，单设国库办事机构，在代理行设立国库部门或专柜。二是充实国库人员。各代理行要根据国库业务发展需要适时增加国库人员。三是提高人员素质。各级国库要开展多层次、多渠道的培训工作，并以各种形式促进工作人员不断学习新知识，掌握各项政策、法规和监管制度，努力提高国库人员的业务素质和管理水平，以尽快满足国库工作岗位设置的需要。

、制定和健全国库法律、法规体系。

按照金融财税体制改革的新要求，补充《商业银行、信用社代理国库管理办法》，根据各地实际情况制定相关制度，明确代理国库在预算执行过程中的职责及权限，在具体办理预算收入、支出及收入退付的监督范围，对征收机关和财政部门违反国家法规的行为有处罚权，使代理国库在行使国库资金监管职能过程中，有章可循，有法可依，进而使国库资金监管走上法治化道路。

、做好思想政治工作，加强职业道德教育。

人民银行及代理行社要不定期开展思想政治教育，采取一级抓一级，层层抓落实的方法，从思想上彻底清除享乐主义、拜 金主义等腐朽观念，使国库人员树立正确的世界观、人生观和价值观。国库部门负责人必须掌握本部门人员的思想状况，及时发现并解决经办人员出现的不正常的思想动向问题，积极开展职业道德教育使其树立敬业爱岗和忠于职守意识，培养良好的职业道德，增强拒腐防变的能力，牢固树立风险意识，杜绝代理国库资金案件的发生。

、整章建制，实行规范化管理。

狠抓基础工作，健全和完善规章制度，制定岗位操作规范，定岗定责，明确岗位职责，相互制约，坚持帐、表、簿和凭证换人复核，差错换人查找；更正和错误凭证划退业务必须经会计主管审批，杜绝业务处理一手清；严密核算手续，制定切实可行的代理国库会计核算操作规定，开展国库检查，减少不必要的业务差错，确保国库会计核算质量；坚持实行国库对账制度，落实计算机管理制度，完善和落实国库事后监督制度，打破面情观念，对影响国库资金安全的操作实行层层把关、互控互防，构筑业务处理多道防线。

、完善国库会计核算系统，强化监督措施。

一是操作人员权限的控制。对数据备份和数据恢复进行严格控制，改为数据备份由复核员或综合员操作，数据恢复由会计主管一人操作，以明确责任。对凡是手工编制的凭证，明确一定要由会计主管授权。二是打印功能的完善。打印设置提供自由选择式打印模式的默认格式，可按各种报表、凭证要求设置，当选择某种格式为报表、凭证默认格式时，所有报表、凭证均按该格式打印。三是风险防范手段的增设。设置各种监督项目，将事后监督不只停留于对数字的核对上，而是达到对整个业务流程及手续进行核查的目的，不仅能提高工作效率，而且能进一步强化监督职能。

6、在保证代理行社基本稳定的前提下，由上级行库及财政部门牵头，协调地方财政与代理行社的关系，促进代理国库业务的规范发展。

一是定期召开各部门联席会议，研究解决代理国库在运行中遇到的实际问题，统一认识，相互配合，努力创造一个良好的外部环境，确保代理国库工作协调、有效运转。二是建议财政部门将各种“中心”的帐户开立在代理行社，既可僻免银行间的无序竞争，又能充分发挥代理国库的监督职能，保证国库资金的效率和安全。

、加快国库电子化进程，创造安全、便捷和高效的技术条件。

加大科技投入，特别是《国库会计核算系统（2.0版）》的推广运用，代理行硬件设备明显跟不上，网络建设也急需改善，因而，增加计算机设备、改造网络环境势在必行；提高计算机及网络防范风险、抵御非法侵入的手段和技能，加强口令设置的复杂性及保密措施，建立科学、规范和完整的安全管理制度；争取财、税、行、库计算机横向联网建设，减少预算收入解缴、退库和预算支拨凭证的传递环节，达到共同防范风险的目的；充分提高数据的利用率，设置数据资料共享功能，做到数据一次录入、多次使用，能够自动发送电子对帐数据，加快预算资金的报解，提高效率，减少人为因素影响的票据风险、入库风险和支付风险。